Обзор на основные изменения по имущественным налогам физических лиц за 2026 год: расширился перечень льгот и категорий граждан

Напоминаем, что в налоговое законодательство внесены изменения, направленные на расширение перечня льготных категорий налогоплательщиков по имущественным налогам для физических лиц.

По транспортному налогу:

С 2026 года от уплаты налога в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой освобождаются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Начиная с налогового периода 2022 года освобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство ветераны боевых действий и другие граждане, указанные в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ.

Данная льгота не распространяется на легковые автомобили с повышающим коэффициентом, водные (за исключением моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

По налогу на имущество физических лиц:

С 2026 года налоговый вычет, предусматривающий уменьшение кадастровой стоимости объекта (на 5 м² общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 м² общей площади жилого дома, части жилого дома в расчёте на каждого ребёнка), распространяется также на лиц, имеющих трёх и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме.

Установлено освобождение от налога в отношении объектов недвижимости, расположенных на территориях, в которых введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, предусматривающие временное отселение жителей.

По земельному налогу:

С налогового периода 2022 года применяется вычет (уменьшение налоговой базы на 600 м² площади участка) для лиц, указанных в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, например, для участников специальной военной операции.

С налогового периода 2026 года указанный вычет по земельному налогу также распространяется на лиц, имеющих трёх и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся по очной форме.

С налогового периода 2024 года действует освобождение от земельного налога для участков, расположенных на территориях с особыми режимами (чрезвычайное положение, чрезвычайная ситуация, контртеррористическая операция с временным отселением).

Для получения соответствующих льгот необходимо подать в налоговый орган заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов. Сделать это можно лично, через многофункциональный центр (МФЦ), в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», на Едином портале государственных услуг (Госуслуги) или почтовым отправлением.

Ознакомиться с актуальным и полным перечнем льгот можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».