Проценты по вкладам ИП: новые правила налогообложения

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основанием является уведомление, направленное налоговым органом.

Для доходов в виде процентов по вкладам в банках, полученных ИП на общей системе налогообложения в 2023 и 2024 годах, применялась налоговая ставка в размере 13% и 15% – в случае превышения порога в размере 5 млн рублей. При этом к указанным доходам можно было применить стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 Налогового кодекса РФ.

Начиная с налогового периода 2025 года, порядок налогообложения процентов по вкладам изменился:

к доходам в виде процентов по вкладам не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 218-221 НК РФ;

ставка для налоговых резидентов РФ установлена в размере 13% и 15% – в случае превышения порога в размере 2,4 млн рублей и для нерезидентов РФ – 15%, независимо от величины таких доходов.

Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам осталась на уровне 2024 года – 210 тысяч рублей.

Вместе с тем по доходам в виде процентов по вкладам, полученным в 2026 году, все ИП будут уплачивать НДФЛ (как физические лица) – по налоговым уведомлениям в срок до 1 декабря. Поскольку данный доход исключен из налоговой базы предпринимателей на специальных налоговых режимах.